个税年度汇算时，申报的劳务报酬总收入小于本年度代开的劳务发票总金额，该如何处理？

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Mar 25, 2025

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1、全年一次性奖金计税方式的选择

趁着周末的时间，打开了个税 APP进行了一番操作，其中 24 年因为有一项是奖金，可以尝试选择 计税方式 ，两种计税方式对比一下，在最后一步查看退税或者需要补税的金额大小，选择最优解。

2、税务审核不通过

昨天收到短信通知，告知审核不通过。查看个税 APP 审核状态，有如下信息：“由于您申报的收入存在待核实的事项，且纳税人年度汇算时申报的劳务报酬总收入小于本年度代开的劳务发票（不含汇总代开发票）总金额，故不予同意本次退税申请。”

搜索有效信息，审核不通过的这个原因的意思是：2024年度代开了劳务发票，但是扣缴义务人未代扣代缴或少代扣代缴了劳务报酬所得的个人所得税，所以需要您更正年度申报，自行添加未申报或少申报的劳务报酬收入。

仔细查看劳务报酬所得，大概率是 京粉返利 导致的数据有出入了。

有其他人遇到了同样的情况，具体就是 “相关情况为23年个税记录申报后，发票延期至24年开具导致。因为开票与申报时间不匹配的原因导致出现此提醒，实际对应金额的收入平台前期均已正常申报。当前可反馈兆盈侧协助提供说明文件，待出具后您可将说明文件上传至个税APP推送补正材料入口(无入口可联系主管税局沟通推送补正材料入口)。如您需兆盈侧协助提供相应说明材料信息，可填写下方问卷信息以便协助处理。”

京东返利 23 年的发票延期到 24 年开具导致的。

3、税务审核不通过解决办法

如果 申报的劳务报酬总收入 和 本年度代开的劳务发票总金额 差别不大的话，可以如下解决。

3.1、查看本年度代开的劳务发票总金额

登录个人所得税APP，点击【办&查】，下滑到【发票管理】模块，选择【我的票夹】。

点击【我销售的】—【筛选】，开票日期选择【自定义】，填写汇算年度（一定要自定义选择时间，2024-01-01—2024-12-31），发票类型分别选择【数电票】和【税控发票】，其他默认【全部】，点击【确定】后进行查询，统计代开发票总金额。

统计本年度代开发票总金额可以有个技巧，在我的票夹下选择批量管理，把所有的全选，左下角显示即是 24 年度代开发票总金额。

3.2、查看申报的劳务报酬总收入

申报的劳务报酬总收入 这个比较容易看到，在进行申报的时候点进劳务报酬选项内，有金额合计即是 24 年申报的劳务报酬总收入。

3.3、新增一笔劳务报酬，重新申报

第一次申报审核没有通过的原因，就是申报的劳务报酬总收入【78.06元】小于本年度代开的劳务发票总金额【122. 83 元】，也就是这两个金额对不上。

要解决这个问题，可以在劳务报酬这个页面中，右上角点击新增，点击新增一项劳务报酬所得，新增的金额为 44.77 元【122.83-78.06】，这个根据自己实际情况填写。

新增页面的备注可以参考如下填写：

💡

购物返利未申报部分差额支付人：宿迁兆盈商服科技有限公司支付地址：江苏省，宿迁市价税合计122.83元已申报金额78.06元差额44.77元识别号：91321311MA1X716Q06

3.4、第二天成功审核通过

将以上的重新申报提交之后，第二天查看申报记录，已经成功审核通过啦，下一步就是美美的等着退税到账即可。